Calcul des heures supplémentaires : tout comprendre en 2026
Les heures supplémentaires peuvent représenter un complément de revenu significatif. Encore faut-il savoir comment elles sont calculées, majorées et imposées. Voici le guide complet.
1. Qu'est-ce qu'une heure supplémentaire ?
Une heure supplémentaire est une heure de travail effectuée au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine. Elle donne droit à une rémunération majorée ou à un repos compensateur.
Points clés à retenir
- • La durée légale du travail est de 35 heures par semaine
- • Toute heure au-delà de 35h est une heure supplémentaire
- • La semaine de référence va du lundi 0h au dimanche 24h (sauf accord contraire)
- • Les heures supplémentaires sont majorées (25% ou 50%)
Ce qui n'est PAS une heure supplémentaire
- • Les heures de récupération d'un jour férié
- • Les heures effectuées en astreinte (sauf intervention)
- • Le temps de trajet domicile-travail
- • Les heures au-delà de 35h si vous êtes en forfait jours
2. Les taux de majoration
Les heures supplémentaires sont payées plus cher que les heures normales. C'est ce qu'on appelle la majoration.
| Heures | Majoration légale | Exemple (15€/h) |
|---|---|---|
| De la 36e à la 43e heure | +25% | 15€ × 1,25 = 18,75€ |
| À partir de la 44e heure | +50% | 15€ × 1,50 = 22,50€ |
Attention aux accords d'entreprise
Un accord d'entreprise ou de branche peut modifier ces taux. La majoration ne peut pas descendre en dessous de 10%. Vérifiez votre convention collective !
Récapitulatif visuel
3. Comment calculer ses heures sup
Étape 1 : Calculer son taux horaire
Taux horaire = Salaire mensuel brut ÷ 151,67
(151,67 = 35h × 52 semaines ÷ 12 mois)
Étape 2 : Appliquer la majoration
Exemple concret
Marie gagne 2 500€ brut/mois et a travaillé 42 heures cette semaine.
1. Taux horaire : 2 500 ÷ 151,67 = 16,48€
2. Heures sup : 42 - 35 = 7 heures (toutes à +25%)
3. Majoration : 16,48 × 1,25 = 20,60€/h
4. Total heures sup : 7 × 20,60 = 144,20€ brut
Étape 3 : Vérifier sur la fiche de paie
Sur votre bulletin de salaire, les heures supplémentaires apparaissent généralement ainsi :
| Libellé | Nombre | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| Salaire de base | 151,67 h | 16,48€ | 2 500,00€ |
| HS 25% | 7,00 h | 20,60€ | 144,20€ |
| Total brut | 2 644,20€ | ||
4. Le contingent annuel
Le contingent annuel est le nombre maximum d'heures supplémentaires qu'un salarié peut effectuer par an.
Contingent légal : 220 heures/an
Ce contingent peut être modifié par accord collectif (à la hausse ou à la baisse). Consultez votre convention collective pour connaître le vôtre.
Au-delà du contingent
Si vous dépassez le contingent annuel, chaque heure supplémentaire donne droit à :
Majoration habituelle
25% ou 50% selon le rang de l'heure
+ Contrepartie obligatoire en repos
50% (entreprises ≤20 salariés)
100% (entreprises >20 salariés)
Exemple de repos compensateur
Si vous faites 10 heures au-delà du contingent dans une entreprise de plus de 20 salariés, vous gagnez 10 heures de repos compensateur (100%), soit plus d'une journée de récupération.
5. Fiscalité avantageuse 2026
Bonne nouvelle : les heures supplémentaires bénéficient d'un régime fiscal favorable en 2026.
Exonération d'impôt sur le revenu
- • Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt
- • Dans la limite de 7 500€ net par an
- • Soit environ 625€ net/mois d'heures sup non imposées
Réduction de cotisations
En plus de l'exonération d'impôt, les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales :
| Type | Heures normales | Heures sup |
|---|---|---|
| Cotisations salariales | ~22% | ~11% (réduction) |
| Impôt sur le revenu | Selon TMI | 0% (exonéré) |
Impact concret
Pour 100€ brut d'heures supplémentaires :
Sans avantages fiscaux
~60€ net
Avec avantages 2026
~89€ net
6. Vos droits et obligations
Droits du salarié
- Être payé pour toutes les heures effectuées
- Recevoir la majoration légale ou conventionnelle
- Obtenir le repos compensateur au-delà du contingent
- Refuser si les heures mettent en danger sa santé
Obligations du salarié
- Accepter les heures sup demandées par l'employeur
- Respecter la durée maximale de travail
- Obtenir l'accord de l'employeur avant de faire des HS
Durées maximales à respecter
- • 10 heures par jour maximum
- • 48 heures par semaine maximum
- • 44 heures en moyenne sur 12 semaines
- • 11 heures de repos minimum entre deux journées
7. Questions fréquentes
Quelle est la majoration des heures supplémentaires ?
Par défaut, les 8 premières heures supplémentaires (de la 36e à la 43e heure) sont majorées de 25%. Au-delà de 43 heures, la majoration passe à 50%. Un accord d'entreprise peut modifier ces taux, avec un minimum de 10%.
Qu'est-ce que le contingent annuel ?
Le contingent annuel est le nombre maximum d'heures supplémentaires qu'un salarié peut effectuer par an. Il est de 220 heures par défaut, mais peut être modifié par accord collectif. Au-delà, chaque heure donne droit à un repos compensateur obligatoire.
Les heures supplémentaires sont-elles obligatoires ?
Oui, le salarié ne peut pas refuser d'effectuer des heures supplémentaires demandées par l'employeur, dans la limite du contingent annuel et si elles ne mettent pas en danger sa santé. Un refus peut constituer une faute.
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?
En 2026, les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500€ net par an. Elles restent soumises à la CSG/CRDS mais bénéficient d'une réduction de cotisations salariales.
Comment vérifier ses heures sup sur la fiche de paie ?
Sur votre fiche de paie, les heures supplémentaires apparaissent généralement en lignes distinctes : HS 25% et HS 50% avec le nombre d'heures et le taux horaire majoré. Vérifiez que le total correspond à vos heures réellement effectuées.
Calculez votre salaire avec heures supplémentaires
Utilisez notre calculateur pour voir l'impact sur votre salaire net.
Calculer mon salaire net